Zakupy majątku dla firmy od razu do kosztów podatkowych

Zakupy majątku dla firmy wolno od razu zaliczyć do kosztów. Najwięcej mogą skorzystać małe i nowe biznesy.

Publikacja: 16.11.2017 07:12

Zakupy majątku dla firmy od razu do kosztów podatkowych

Foto: Fotorzepa, Andrzej Bogacz

Przedsiębiorca, który inwestuje w środki trwałe, może skorzystać z jednorazowej amortyzacji. Zarówno na podstawie nowych, jak i starych przepisów. W ten sposób rozliczy w podatkowych kosztach w sumie 315 tys. zł.

– Warto tak zaplanować firmowe zakupy, aby jeszcze do końca roku wykorzystać oba limity jednorazowej amortyzacji: wynikający ze starych i z nowych przepisów. Wydatki na nabycie środków trwałych od razu można zaliczyć do kosztów uzyskania przychodów, bez konieczności dokonywania sukcesywnych, rozłożonych na lata, odpisów amortyzacyjnych – tłumaczy doradca podatkowy Paweł Satkiewicz.

Przypomnijmy, że od 12 sierpnia obowiązują przepisy pozwalające jednorazowo zamortyzować majątek do 100 tys. zł rocznie. Inwestycje muszą przekraczać 10 tys. zł i dotyczyć fabrycznie nowych środków trwałych – oprócz nieruchomości i środków transportu.

Dwa sposoby na jednorazowy odpis

Podobna ulga jest już w ustawie o PIT i o CIT od dziesięciu lat. Jej limit to 50 tys. euro (w 2017 r. jest to 215 tys. zł).

– Załóżmy, że przedsiębiorca inwestuje w zakład produkcyjny. Kupuje różne maszyny, urządzenia, linię produkcyjną. Łącznie do końca roku wyda 300 tys. zł. Może wykorzystać stary limit jednorazowej amortyzacji (50 tys. euro) i nowy (100 tys. zł). Dzięki temu całą kwotę wydatków zaliczy bezpośrednio do kosztów i jeszcze w tym roku obniży swój dochód – tłumaczy Paweł Satkiewicz. – Oczywiście nie można zastosować obu metod do jednego środka trwałego, nie ma jednak przeszkód w wykorzystaniu dwóch limitów jednorazowej amortyzacji w razie zakupu kilku rzeczy – dodaje ekspert.

Z nowymi przepisami łatwiej

Wybór przepisów, na podstawie których jednorazowo amortyzujemy nabyty środek trwały, należy do przedsiębiorcy. Łatwiej mu to będzie zrobić według nowych regulacji. Ze starych przepisów mogą bowiem skorzystać tylko mali przedsiębiorcy (o przychodach nieprzekraczających 1,2 mln euro rocznie) oraz firmy rozpoczynające działalność. Poza tym muszą spełnić wiele formalności związanych z pomocą publiczną.

Jeśli więc firma działa już na rynku i ma przychody powyżej limitu (małym podatnikiem w 2017 r. jest przedsiębiorca, którego przychody w ubiegłym roku nie przekroczyły 5 mln 157 tys. zł), przysługuje jej tylko jednorazowy odpis od zakupów do 100 tys. zł. ©?

Wcześniejsze i późniejsze transakcje

Nowe zasady amortyzacji weszły w życie 12 sierpnia, ale można je też stosować do rozliczenia środków trwałych nabytych wcześniej (od 1 stycznia 2017 r.). Skorzystają z nich także te firmy, które dokonały takich zakupów i już zaczęły naliczać odpisy amortyzacyjne na ogólnych zasadach. W takiej sytuacji mogą rozliczyć jednorazowy odpis, pomniejszając go o kwoty zaliczone wcześniej do kosztów uzyskania przychodów.

Nowe przepisy pozwalają też na ujęcie bezpośrednio w podatkowych kosztach zaliczki na zakup środka trwałego. Nawet jeśli transakcja zostanie przeprowadzona dopiero w następnym roku. Jeżeli do niej nie dojdzie, trzeba będzie skorygować rozliczenie. Prawo do nowej ulgi mają też przedsiębiorcy płacący CIT, którzy dla celów podatkowych mają przyjęty inny rok niż kalendarzowy. Nowe przepisy znajdziemy w Dzienniku Ustaw z 2017 r., pod pozycją 1448.

Przedsiębiorca, który inwestuje w środki trwałe, może skorzystać z jednorazowej amortyzacji. Zarówno na podstawie nowych, jak i starych przepisów. W ten sposób rozliczy w podatkowych kosztach w sumie 315 tys. zł.

– Warto tak zaplanować firmowe zakupy, aby jeszcze do końca roku wykorzystać oba limity jednorazowej amortyzacji: wynikający ze starych i z nowych przepisów. Wydatki na nabycie środków trwałych od razu można zaliczyć do kosztów uzyskania przychodów, bez konieczności dokonywania sukcesywnych, rozłożonych na lata, odpisów amortyzacyjnych – tłumaczy doradca podatkowy Paweł Satkiewicz.

Pozostało 82% artykułu
2 / 3
artykułów
Czytaj dalej. Kup teraz
Praca, Emerytury i renty
Płaca minimalna jeszcze wyższa. Minister pracy zapowiada rewolucję
Prawo dla Ciebie
Nowe prawo dla dronów: znikają loty "rekreacyjne i sportowe"
Prawo karne
Przeszukanie u posła Mejzy. Policja znalazła nieujawniony gabinet
Sądy i trybunały
Trybunał Konstytucyjny na drodze do naprawy. Pakiet Bodnara oceniają prawnicy
Mundurowi
Kwalifikacja wojskowa 2024. Kobiety i 60-latkowie staną przed komisjami